自願醫保計劃是政府推出的認可醫療保險計劃，自2019年4月推出以來，合資格保費可用作稅務扣除，每名受保人每年上限8,000元。所有認可產品均保證續保至100歲，並設21日冷靜期。本文整理計劃規定、扣稅安排與投保注意事項。

政策核心與適用對象

自願醫保計劃由醫務衞生局主導推行，於2019年4月1日正式推出，目的是規範自願醫療保險市場，讓市民以可負擔的保費獲得住院保障。計劃下的產品分為兩類：標準計劃與靈活計劃。

適用對象為所有香港居民，不限年齡或健康狀況均可投保。計劃設四項劃一保障：保證續保至100歲、不設終身保障限額、投保時未知的已有疾病設等候期安排、保單設21日冷靜期。其中「保證續保」指保險公司不可因受保人健康狀況轉差而拒絕續保或單方面加收保費。

稅務優惠方面，納稅人為自己及指明親屬（配偶、子女、父母、祖父母、外祖父母、兄弟姊妹）繳付的合資格保費，可申請稅務扣除，受保人數目不設上限，每名受保人每年扣除額上限8,000元，自2019/20課稅年度起適用。

計劃要點一覽

項目規定備註
推出日期2019年4月1日認可產品分標準計劃與靈活計劃
扣稅額每名受保人每年最多8,000元適用於納稅人及其指明親屬的合資格保費
保證續保至100歲不可因健康轉差拒保或加費
冷靜期21個曆日期間取消可取回已繳保費
已有疾病保障投保時未知的疾病設等候期投保前已知的疾病一般不在保障範圍

標準計劃的保障範圍與條款完全劃一，涵蓋住院病房、外科手術、訂明診斷成像檢測、訂明非手術癌症治療及精神科治療等項目，病房級別為普通病房，方便消費者直接比較保費。靈活計劃則在標準計劃之上提供更高保障額或額外保障項目，保費相應較高，兩者均屬可扣稅的認可產品。

政策沿革與最新修訂

自願醫保計劃的籌備始於2017年，政府於2018年3月公布計劃詳情，並於2019年4月1日正式推出第一批認可產品。稅務寬免安排同步生效，納稅人自2019/20課稅年度起可就合資格保費申請扣除。

計劃推出後持續檢討。保險公司須就其產品每年向政府提交最新保費及保障資料，認可產品名單於官方網站定期更新，現時市場上有多間保險公司提供獲認可的自願醫保產品，產品版本會按通脹及醫療成本調整保障額與保費。

須注意，認可產品名單與保費資料會不時更新，投保前應以官方網站列出的最新版本為準。

對市民的實際影響

對納稅人而言，最直接的好處是稅務寬減：以一家四口（納稅人、配偶及兩名子女）計算，每名受保人8,000元扣除額，每年合共最多32,000元可扣稅，按累進稅率可節省可觀稅款。即使只為自己投保，每年8,000元扣除額亦屬實質優惠。

對已有健康問題的市民，「保證續保至100歲」及「未知的已有疾病」安排是與一般私家醫療保險的最大分別。一般市場產品常見「不保事項」或按健康狀況拒保，自願醫保認可產品則不可因受保人日後健康轉差而斷保，投保時未知的疾病在等候期後可按條款獲保障，這對中年及長者投保人尤其重要。

消費者可藉計劃的劃一框架比較產品：標準計劃保障完全相同，只需比較保費；靈活計劃則須細看保障額差異。須留意「保證續保」不等於「保費不變」，保險公司可就整個產品類別調整保費，只是不可因個別受保人健康狀況加價。

對選擇靈活計劃的投保人，部分產品的保障額會隨年齡遞減，投保前應查閱產品條款中保障額的計算方式。

官方查詢與申請渠道

自願醫保計劃的官方網站為www.vhis.gov.hk，網站列出所有認可保險公司及產品名單、標準計劃的劃一保障項目，以及稅務扣除的計算方法，公眾可直接比對各產品保費。

稅務扣除申請在填報個別人士報稅表時辦理：在「受養人醫療保險保費」一欄填報合資格保費金額即可，稅務局會按每名受保人每年8,000元上限計算扣除額。詳情可瀏覽稅務局網站：www.ird.gov.hk。

投保須經保險公司或其中介辦理，投保前可在自願醫保計劃網站查核產品是否獲認可。

常見問題

靈活計劃與標準計劃有何分別？

標準計劃的保障項目、條款及病房級別完全劃一，所有保險公司提供的標準計劃保障相同，方便比較保費。靈活計劃在標準計劃之上提高保障額或加入額外項目（如較高手術費上限、門診保障），保費較高。兩者均屬認可產品，保費同樣可扣稅。

為父母購買自願醫保可否扣稅？

可以。父母屬指明親屬，納稅人為父母繳付的合資格保費可申請扣除，每名受保人每年上限8,000元。若多於一名子女為同一名父母供款，每人可就該名受保人申索扣除，合共不可超過實際已繳保費。

已有疾病可否投保自願醫保？

可以投保，但保障視乎疾病性質：投保時已知的已有疾病一般設不保事項或不在保障範圍；投保時未知的已有疾病則設等候期安排，等候期滿後可按保單條款獲保障。個別保險公司仍可就投保人的健康狀況進行核保。

保證續保是否代表保費不會上調？

不是。保證續保指保險公司不可因受保人健康狀況轉差而拒絕續保，或為個別受保人加價；但保險公司可因整體醫療成本上升而調整整個產品類別的保費，因此續保時保費仍可能上調。

資料來源與核對日期

本文資料來自自願醫保計劃官方網站（www.vhis.gov.hk）及稅務局（www.ird.gov.hk）。計劃自2019年4月1日推出，扣稅安排自2019/20課稅年度適用；資料查閱日期為2026年8月24日，一切以政府最新公布為準。

本文僅供一般資訊參考，不構成投資或財務建議。投資涉及風險，請諮詢持牌財務顧問。